房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務發(fā)生時間如何確定？
問：房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務發(fā)生時間如何確定？
答：一、根據《財政部稅務總局關于房產稅若干具體問題的解釋和暫行規(guī)定》（財稅地字〔1986〕8號）規(guī)定：“十九、關于新建的房屋如何征稅？
納稅人自建的房屋，自建成之次月起征收房產稅。
納稅人委托施工企業(yè)建設的房屋，從辦理驗收手續(xù)之次月起征收房產稅。
納稅人在辦理驗收手續(xù)前已使用或出租、出借的新建房屋，應按規(guī)定征收房產稅。”
二、根據《國家稅務總局關于房產稅城鎮(zhèn)土地使用稅有關政策規(guī)定的通知》（國稅發(fā)〔2003〕89號）規(guī)定：“二、關于確定房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務發(fā)生時間問題
（一）購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征房產稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。
（二）購置存量房，自辦理房屋權權屬轉移、變更登記手續(xù)，房地產權屬登記機關簽發(fā)房屋權屬證書之次月起計征房產稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。
（三）出租、出借房產，自交付出租、出借房產之次月起計征房產稅。”
三、根據《財政部 國家稅務總局關于房產稅城鎮(zhèn)土地使用稅有關政策的通知》（財稅〔2006〕186號） 規(guī)定：“以出讓或轉讓方式有償取得土地使用權的，應由受讓方從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；合同未約定交付土地時間的，由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。”
問：企業(yè)無租使用其他單位的房產如何繳納房產稅？
答：根據《財政部 國家稅務總局關于房產稅 城鎮(zhèn)土地使用稅有關問題的通知》（財稅〔2009〕128號）規(guī)定：“一、關于無租使用其他單位房產的房產稅問題
無租使用其他單位房產的應稅單位和個人，依照房產余值代繳納房產稅。”
問：在建筑工地搭建了供工人休息的棚子，是否需要繳納房產稅？
答：根據《財政部稅務總局關于房產稅若干具體問題的解釋和暫行規(guī)定》（財稅地字〔1986〕8號 ）規(guī)定：“二十一、關于基建工地的臨時性房屋，應否征收房產稅？
凡是在基建工地為基建工地服務的各種工棚、材料棚、休息棚和辦公室、食堂、茶爐房、汽車房等臨時性房屋，不論是施工企業(yè)自行建造還是由基建單位出資建造交施工企業(yè)使用的，在施工期間，一律免征房產稅。但是，如果在基建工程結束以后，施工企業(yè)將這種臨時性房屋交還或者估價轉讓給基建單位的，應當從基建單位接收的次月起，依照規(guī)定征收房產稅。
問：外國企業(yè)常駐代表機構在境內有設立機構場所，按照小規(guī)模納稅人自行繳納增值稅，可以享受小規(guī)模納稅人六稅兩費減征政策嗎？
答：外國企業(yè)常駐代表機構（以下稱代表機構）在中國境內發(fā)生的應稅行為，應按照現行增值稅政策規(guī)定繳納增值稅。自行申報且按小規(guī)模納稅人繳納增值稅的代表機構可以享受《財政部 稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2023〕13號）文件規(guī)定的增值稅小規(guī)模納稅人地方稅種和相關附加減征優(yōu)惠政策。
問：公司股權轉讓是否涉及繳納契稅？
答：根據《財政部 稅務總局關于繼續(xù)執(zhí)行企業(yè) 事業(yè)單位改制重組有關契稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第17號）規(guī)定：
“九、公司股權（股份）轉讓在股權（股份）轉讓中，單位、個人承受公司股權（股份），公司土地、房屋權屬不發(fā)生轉移，不征收契稅。”
問：增值稅小規(guī)模納稅人減征地方稅種政策在納稅申報上有何要求？
答：根據《國家稅務總局關于城鎮(zhèn)土地使用稅等 “六稅一費”優(yōu)惠事項資料留存?zhèn)洳榈墓妗罚▏叶悇湛偩止?023年第21號）第一條規(guī)定，納稅人享受“六稅一費”優(yōu)惠實行“自行判別、申報享受、有關資料留存?zhèn)洳椤鞭k理方式，申報時無須再向稅務機關提供有關資料。納稅人根據具體政策規(guī)定自行判斷是否符合優(yōu)惠條件，符合條件的，納稅人申報享受稅收優(yōu)惠，并將有關資料留存?zhèn)洳椤?/p>