建筑行業(yè)稅負(fù)重的原因有哪些?是材料、機(jī)械、人工和居間費(fèi)嗎?
伴隨著我國城市群、城市帶、中心城市和都市圈等城市化進(jìn)程推進(jìn),建筑行業(yè)也隨之繁榮發(fā)展起來。
由于建筑行業(yè)涉及范圍廣、周期長等特點(diǎn),如包含土木工程、房屋建筑、建筑安裝、裝飾裝潢等幾大類。在實(shí)際活動(dòng)過程中,通常會(huì)有缺進(jìn)項(xiàng)、缺成本的情況,導(dǎo)致其增值稅(9%)、企業(yè)所得稅(25%)、分紅個(gè)稅(20%)等綜合稅務(wù)成本增加,多納稅的問題。
一般情況下,造成建筑行業(yè)稅負(fù)重的痛點(diǎn)有哪些呢?
1、與上游單位合作,如一些建筑材料商(鋼材、砂石、水泥等)沒有足額的進(jìn)項(xiàng)票,否則需要自身承擔(dān)稅費(fèi)
2、項(xiàng)目居間費(fèi)、公關(guān)關(guān)系維護(hù)等隱形費(fèi)用支出較多
3、機(jī)械租賃、運(yùn)輸搬運(yùn)等成本費(fèi)用缺口大
4、包工頭、人工等勞務(wù)費(fèi)用不好入賬
5、還有其他一些無票支出較多的情況,導(dǎo)致賬面利潤虛高、多納稅
那么,當(dāng)建筑行業(yè)在面臨以上的一些稅負(fù)問題,有哪些合理、合規(guī)的方式可以降低自身的經(jīng)營成本、稅務(wù)成本呢?
利用區(qū)域性的核定征收
建筑主體公司可以將部分職能部門(設(shè)計(jì)、運(yùn)輸、營銷、服務(wù)等)布局在國內(nèi)的稅收?qǐng)@區(qū),成立一家或者多家小規(guī)模個(gè)獨(dú)企業(yè)、個(gè)體工商戶;享受區(qū)域性的核定征收政策,個(gè)稅核定在0.6%-1.2%左右(如果是開普票,免征增值稅)。
利用區(qū)域性的獎(jiǎng)勵(lì)扶持
在不改變?cè)薪ㄖ黧w公司模式的情形下,以新的一般納稅人公司入駐園區(qū),根據(jù)實(shí)際納稅額,享受地方留存的增值稅和企業(yè)所得稅雙重獎(jiǎng)勵(lì)扶持政策(留存50%,獎(jiǎng)勵(lì)40%-80%)。
案例分析:某建筑施工單位把一項(xiàng)400W的施工作業(yè)交給包工頭老李來完成;如果老李提前在稅收?qǐng)@區(qū)成立了一家小規(guī)模工作室(某服務(wù)部),以公對(duì)公的形式合理承接此項(xiàng)業(yè)務(wù)。只需要繳納的稅費(fèi)有400W*1.2%=4.8W即可,稅后利潤可以直接提到老李私卡自由支配。且主體公司也可以獲得相應(yīng)的成本票入賬,至少節(jié)省了100W的企業(yè)所得稅和60W的分紅個(gè)稅。
綜上,了解更多政策詳情內(nèi)容,請(qǐng)移步,公眾號(hào),節(jié)稅寶典。另外需要注意的是,納稅人在享受區(qū)域性政策的同時(shí),無需實(shí)體入駐、可以異地辦公;但一定要確保業(yè)務(wù)真實(shí)、不虛構(gòu),至少保持三流一致(合同、資金和發(fā)票流)。
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