隨著金稅四期全面上線，稅務(wù)方面管理管控更加嚴(yán)格。作為企業(yè)家老板，學(xué)會(huì)看懂財(cái)務(wù)報(bào)表，從財(cái)務(wù)角度來(lái)進(jìn)行企業(yè)分析，也是需要掌握的一個(gè)基礎(chǔ)技能了。

一、 資產(chǎn)負(fù)債表的定義

資產(chǎn)負(fù)債表也稱財(cái)務(wù)狀況表，是我們財(cái)務(wù)報(bào)表中的一大主表，它反映的是企業(yè)在某一特定時(shí)期的財(cái)務(wù)狀況的主要會(huì)計(jì)報(bào)表。如圖1所示，資產(chǎn)負(fù)債表左邊表示企業(yè)的資產(chǎn)情況，右邊表示企業(yè)的負(fù)債和所有者權(quán)益，按照恒等式：資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益來(lái)編制的。這個(gè)恒等式是重點(diǎn)，對(duì)于我們看懂資產(chǎn)負(fù)債表是必須要記住的。

圖1

二、資產(chǎn)負(fù)債表分析闡述

上文說(shuō)過(guò)，資產(chǎn)負(fù)債表是左右結(jié)構(gòu)，左邊是資產(chǎn)，右邊上半部分是負(fù)債，下半部分是所有者權(quán)益。可以看出，資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)，負(fù)債也分為流動(dòng)負(fù)債和非流動(dòng)負(fù)債，這在資產(chǎn)負(fù)債表上的位置是有講究的。

資金去哪了？可能是現(xiàn)金，存貨，固定資產(chǎn)等。

資金從哪里來(lái)？可能是借款負(fù)債，股東投資以及未分配利潤(rùn)等。

舉個(gè)例子：

創(chuàng)業(yè)者小帥想要開(kāi)一個(gè)水果店，需要啟動(dòng)資金10萬(wàn)，自己有8萬(wàn)，像朋友借款2萬(wàn)。

用這些現(xiàn)金添置了展示柜花費(fèi)2萬(wàn)（固定資產(chǎn)），采購(gòu)各類水果花費(fèi)5萬(wàn)（存貨）。此時(shí)公司資產(chǎn)負(fù)債情況如下：

開(kāi)業(yè)人氣爆棚，水果銷(xiāo)售一搶而空，晚上核算賬目，發(fā)現(xiàn)一共賣(mài)了6萬(wàn)，賺的利潤(rùn)1萬(wàn)元應(yīng)屬于所有者權(quán)益中未分配利潤(rùn)，此時(shí)公司資產(chǎn)負(fù)債如下：

這樣分析，您看懂了嗎？

三、重要公式

（1）貨幣資金=（庫(kù)存現(xiàn)金+銀行存款+其他貨幣資金）總賬余額

（2）應(yīng)收賬款= “應(yīng)收賬款”明細(xì)賬借方余額+“預(yù)收賬款”明細(xì)賬借方余額-“壞賬準(zhǔn)備”余額

（3）預(yù)收款項(xiàng)= “預(yù)收賬款”明細(xì)賬貸方余額+“應(yīng)收賬款”明細(xì)賬貸方余額

（4）應(yīng)付賬款=“應(yīng)付賬款”明細(xì)賬貸方余額+“預(yù)付賬款”明細(xì)賬貸方余額

（5）預(yù)付賬款= “預(yù)付賬款”明細(xì)賬借方余額+“應(yīng)付賬款”明細(xì)賬借方余額

（6）存貨=所有存貨類總賬余額合計(jì)+“生產(chǎn)成本”總賬余額-“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”總賬余額

（7）固定資產(chǎn)=“固定資產(chǎn)”總賬余額-“累計(jì)折舊”總賬余額-“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”總賬余額

（8）無(wú)形資產(chǎn)=“無(wú)形資產(chǎn)”總賬余額-“累計(jì)攤銷(xiāo)”總賬余額-“無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”總賬余額

（9）長(zhǎng)期股權(quán)投資=“長(zhǎng)期股權(quán)投資”總賬余額-“長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備”總賬余額

（10）長(zhǎng)期借款=“長(zhǎng)期借款”總賬余額—明細(xì)賬中1年內(nèi)到期的“長(zhǎng)期借款”

（11）長(zhǎng)期待攤費(fèi)用=“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”總賬余額—明細(xì)賬中1年內(nèi)“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”

（12）未分配利潤(rùn)=（本年利潤(rùn)+利潤(rùn)分配）

四、需要重點(diǎn)關(guān)注的六大指標(biāo)

應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款

ü 應(yīng)付賬款與應(yīng)收賬款都是往來(lái)帳戶。應(yīng)付賬款屬于負(fù)債類科目,是本公司所欠供應(yīng)商的貨款,屬于公司的債務(wù)。應(yīng)收賬款屬于資產(chǎn)類科目,是本公司銷(xiāo)售貨物未收回的貨款,屬于公司的債權(quán)。這兩個(gè)科目如果很大，超出警戒值，可能會(huì)被判定存在虛開(kāi)發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)。

ü 預(yù)收賬款和預(yù)付賬款表示上下游資金占用情況，預(yù)付金額過(guò)大會(huì)影響企業(yè)的短期償債能力，使會(huì)計(jì)報(bào)告中所反映的財(cái)務(wù)狀況不真實(shí)，預(yù)收預(yù)付金額大的情況也會(huì)降低企業(yè)的流動(dòng)比率，給企業(yè)的經(jīng)營(yíng)能力帶來(lái)壓力。

ü 其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款表示與經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的資金占用情況。因?yàn)闆](méi)辦法放在其他科目里面。其他應(yīng)收款過(guò)大，可能是關(guān)聯(lián)方資金占用，例如股東以借款名義將資金轉(zhuǎn)入個(gè)人賬戶。其他應(yīng)付款過(guò)大，可能是因?yàn)槠髽I(yè)存在賬外經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)，一直都是股東墊錢(qián)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)。

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