一、企業所得稅計算區分兩種情況

第一種情況，查賬征收的：

企業所得稅=應納稅所得額（即利潤總額）*所得稅稅率

應納稅所得額=營業收入-營業成本-稅金及附加-期間費用+營業外收入-營業外支出

第二種情況，核定征收的：

企業所得稅=應納稅所得額*適用稅率

二、企業所得稅要區分預繳所得稅和匯算清繳所得稅兩種情況分別計算

第一種情況，預繳所得稅：

即根據每期利潤總額（一般以季度利潤為基數）乘以所得稅稅率，如果累計利潤總額為負數的，所得稅=0，如果累計利潤為正數的，企業所得稅=應納稅所得額（即利潤總額）*所得稅稅率

第二種情況，匯算清繳所得稅：

即我們每年度終了，于次年4至6月對上一會計年度的所得稅進行匯算，對于上年度的收入項目和沖減項目，按照稅法規定對財務報表進行調整，也就是我們通常聽到的《調表不調賬》

三、《調表不調賬》包括兩層意思

不調賬，意思是指，我們在1月份填報上年度4季度的報表不再進行調整（除非有錯誤需要調整）；調表，意思是指，按照稅法規定，對依據會計準則出具的財務報表項目按照稅法要求進行調整，比如常見的固定資產加速折舊，應根據稅法年限進行調增或調減；招待費、廣告宣傳費、福利費等超出稅法規定比例的，要按照稅法要求進行納稅調整；研發費用，符合稅法規定的，要按照稅法規定進行加計扣除。

四、總結

綜上所述，企業所得稅如何計算考查的是我們對于整個利潤表及稅法知識的熟悉程度，每一個步驟是否核算正確，并按照稅法要求計算納稅，需要我們掌握相關財務知識和稅法知識，需要我們在日常工作中，提高業務能力，希望對大家有幫助，謝謝大家！