預(yù)約辦還是正常辦?年終獎(jiǎng)如何計(jì)稅最劃算?個(gè)稅匯算最全攻略來(lái)了
2023年3月1日,2023年度個(gè)人所得稅綜合所得年度匯算正式開(kāi)始,一直持續(xù)到6月30日。在此期間,納稅人可通過(guò)個(gè)人所得稅APP辦理匯算。此次個(gè)稅匯算延續(xù)實(shí)施優(yōu)惠政策,綜合所得年收入不超過(guò)12萬(wàn)元或者補(bǔ)稅金額不超過(guò)400元的納稅人,不需辦理年度匯算。
納稅人除自行辦理外,也可以選擇請(qǐng)單位代辦或委托涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)、其他單位及個(gè)人辦理,具體操作可查詢國(guó)家稅務(wù)總局官網(wǎng)。對(duì)老年納稅人,稅務(wù)部門(mén)提供包括稅費(fèi)咨詢、業(yè)務(wù)指引、全程協(xié)助辦理等“一站式”綜合服務(wù),并建立“綠色通道”,縮短老年人的等候和辦理時(shí)間。
1、預(yù)約辦、正常辦怎么選?
為防止匯算初期扎堆辦理給納稅人造成不便,今年稅務(wù)部門(mén)創(chuàng)新推出預(yù)約辦稅服務(wù),是今年個(gè)稅匯算的一大變化。
納稅人如要在3月1日至3月15日之間辦理年度匯算,需要在2月16日至3月15日期間,每天6點(diǎn)至22點(diǎn)登錄個(gè)人所得稅APP進(jìn)行預(yù)約,可預(yù)約3月1日至15日期間的任意一天辦理。沒(méi)有預(yù)約的納稅人,則可在3月16日至6月30日期間隨時(shí)登錄個(gè)稅APP辦理匯算。
兩種方式如何選擇主要取決于納稅人,匯算從3月1日一直持續(xù)到6月30日,時(shí)間跨度4個(gè)月,全天24小時(shí)均可辦理,辦稅時(shí)間充裕,無(wú)需搶在前幾天扎堆辦理;如果納稅人有特殊情況需要盡早完成匯算,那么可以選擇預(yù)約方式先期辦理。
還有一種情況是,納稅人收到單位通知,在4月上旬或其他固定時(shí)間段辦理匯算,這樣的納稅人還能提前預(yù)約嗎?實(shí)際上,為保證年度匯算平穩(wěn)有序,稅務(wù)部門(mén)會(huì)分批分期通過(guò)單位通知納稅人在確定的時(shí)間段內(nèi)辦理,建議相關(guān)納稅人盡量在通知的時(shí)間段內(nèi)辦理。當(dāng)然,如果確需在匯算初期(3月1日至3月15日)申報(bào),納稅人仍然可以通過(guò)個(gè)人所得稅APP預(yù)約。
第一步,登錄個(gè)稅APP,首頁(yè)點(diǎn)擊“2023綜合所得年度匯算”專題“去預(yù)約”按鈕進(jìn)入預(yù)約功能頁(yè)面,也可通過(guò)“辦稅—綜合所得年度匯算申報(bào)預(yù)約”進(jìn)入預(yù)約功能界面。
第二步,進(jìn)入預(yù)約功能界面后,納稅人需仔細(xì)閱讀提示內(nèi)容,點(diǎn)擊“開(kāi)始預(yù)約”進(jìn)入“選擇預(yù)約日期”界面,選中標(biāo)記為“可選”的日期后,點(diǎn)擊底部“提交預(yù)約申請(qǐng)”按鈕提交。
第三步,提交成功后,系統(tǒng)顯示“您已成功預(yù)約”頁(yè)面,納稅人即可在預(yù)約日期當(dāng)天辦理2023年度匯算申報(bào)。此外,還可以在個(gè)稅APP首頁(yè)年度匯算專題欄查看預(yù)約情況。
2、年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅、合并計(jì)稅怎么選?
根據(jù)國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議安排,稅務(wù)部門(mén)今年延續(xù)實(shí)施部分個(gè)稅優(yōu)惠政策,其中一項(xiàng)是,年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅或合并計(jì)稅仍可“二選一”,一直延續(xù)至2023年底。
納稅人選擇哪種計(jì)稅方式才更劃算?這主要取決于個(gè)體的收入構(gòu)成。這里提供兩種計(jì)稅方式的計(jì)算公式,納稅人可在匯算前自行計(jì)算,根據(jù)自己的收入構(gòu)成選擇更為劃算的計(jì)稅方式。
年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅,是將個(gè)人取得的全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月,以得到的數(shù)額對(duì)照綜合所得月度稅率表,確定適用稅率和速算扣除數(shù),計(jì)算公式為:應(yīng)納稅額=全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)。
舉例來(lái)說(shuō),小劉有年終獎(jiǎng)5萬(wàn)元,適用10%一檔稅率;其他綜合所得在減去五險(xiǎn)一金、免征額、各項(xiàng)扣除后為10萬(wàn)元,適用10%一檔稅率。
單獨(dú)計(jì)稅時(shí),小劉的年終獎(jiǎng)需納稅“5萬(wàn)元×10%-210(速算扣除數(shù))=4790元”,綜合所得應(yīng)納稅“10萬(wàn)元×10%-2520=7480元”,兩者相加,小劉應(yīng)納稅12270元。
如果年終獎(jiǎng)實(shí)施合并計(jì)稅,那么需要將年終獎(jiǎng)并入綜合所得納稅,采用的公式為:應(yīng)納稅額=完成各項(xiàng)扣除后的綜合所得應(yīng)納稅所得額×適用稅率(年度表)-速算扣除數(shù)。
假定小劉的收入和年終獎(jiǎng)不變,合并計(jì)稅情況下,小劉的應(yīng)納稅綜合所得額為5萬(wàn)元+10萬(wàn)元=15萬(wàn)元,適用20%一檔稅率,小劉應(yīng)納稅15萬(wàn)元×20%-16920=13080元,比單獨(dú)計(jì)稅時(shí)要多繳稅810元。對(duì)小劉來(lái)說(shuō),單獨(dú)計(jì)稅更加劃算。
3、申報(bào)信息填錯(cuò)了導(dǎo)致多退稅或少補(bǔ)稅,會(huì)被處罰嗎?
根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于辦理2023年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告》,納稅人因申報(bào)信息填寫(xiě)錯(cuò)誤造成年度匯算多退或少繳稅款的,納稅人主動(dòng)或經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提醒后及時(shí)改正的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照“首違不罰”原則免予處罰。
4、需要補(bǔ)稅但未按期足額補(bǔ)繳,會(huì)被處罰嗎?
根據(jù)上述《公告》,需補(bǔ)稅的納稅人,年度匯算期結(jié)束后未足額補(bǔ)繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)將依法加收滯納金,并在其《個(gè)人所得稅納稅記錄》中予以標(biāo)注。
對(duì)需要退稅的納稅人,如果在之前的年度匯算(2023年度及以前)中存在需要補(bǔ)稅但還沒(méi)有辦理,或者稅務(wù)機(jī)關(guān)通知之前的年度匯算申報(bào)中存在疑點(diǎn)但沒(méi)有更正或說(shuō)明的,需要先完成上述工作,再依法申請(qǐng)2023年度退稅。
5、拒不遵從的納稅人,面臨哪些后果?
如上所述,需要補(bǔ)稅但未在匯算期內(nèi)申報(bào)并足額補(bǔ)繳稅款的納稅人,稅務(wù)部門(mén)將加收滯納金,并在其《個(gè)人所得稅納稅記錄》中予以標(biāo)注。
對(duì)于涉稅金額較大的,稅務(wù)部門(mén)將進(jìn)行提示提醒,對(duì)提醒后未改正或者改正不到位的進(jìn)行督促整改,對(duì)仍不改正或者改正不到位的進(jìn)行約談警示,約談警示后仍不配合整改的依法立案稽查,對(duì)立案案件選擇部分情節(jié)嚴(yán)重、影響惡劣的進(jìn)行公開(kāi)曝光。
稅務(wù)總局表示,2023年度匯算是綜合與分類相結(jié)合個(gè)人所得稅制改革之后的第三次,從前兩次的辦理情況看,絕大多數(shù)納稅人能夠依法如實(shí)辦理,但同時(shí),也存在少量納稅人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)多次提示提醒后仍然沒(méi)有如實(shí)申報(bào)的情況。
6、年度納稅明細(xì)里發(fā)現(xiàn)了不屬于我的收入,該怎么辦?
有些納稅人在將工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)四項(xiàng)所得合并為綜合所得進(jìn)行匯算時(shí)發(fā)現(xiàn),其中存在不屬于自己的收入,無(wú)形中抬高了應(yīng)納稅所得額,可能導(dǎo)致多繳稅。
遇到這樣的情況,納稅人可通過(guò)個(gè)稅APP一鍵“申訴”,稅務(wù)機(jī)關(guān)收到相關(guān)申訴后會(huì)及時(shí)核實(shí)處理,納稅人可通過(guò)個(gè)稅APP跟蹤查詢處理結(jié)果,無(wú)異常后再正常辦理匯算。
提示:非官方“退稅攻略”不可信,這些費(fèi)用不能退稅
每年個(gè)稅匯算期間,各類“退稅秘笈”“退稅攻略”便會(huì)在網(wǎng)絡(luò)上流行,有不知情者按照假“攻略”進(jìn)行操作,稅務(wù)部門(mén)在后臺(tái)接到相關(guān)申報(bào)再逐一審核處理,浪費(fèi)了大量人力和時(shí)間。在這里要提醒大家,非官方的“退稅攻略”不可信。
比如,在2023年度個(gè)稅匯算期間,網(wǎng)絡(luò)曾流傳公務(wù)用車(chē)補(bǔ)貼和通訊費(fèi)補(bǔ)貼可在稅前扣除,部分人在個(gè)稅APP上操作,得到了退稅的假“攻略”。謠言傳開(kāi)不久,便有地方單位發(fā)聲辟謠。
海南大學(xué)就發(fā)布了“澄清公告”,并附海口市美蘭區(qū)稅務(wù)局的書(shū)面答復(fù):上述謠言存在引據(jù)文件適用范圍錯(cuò)誤、使用標(biāo)準(zhǔn)錯(cuò)誤、基本情況錯(cuò)誤等問(wèn)題。
就海南大學(xué)的情況來(lái)看,“通訊費(fèi)補(bǔ)貼”在發(fā)放工資時(shí)就已經(jīng)統(tǒng)一按規(guī)定進(jìn)行了稅前扣除,不能再重復(fù)申報(bào),“公務(wù)用車(chē)補(bǔ)貼”也并不是對(duì)所有人發(fā)放,沒(méi)有取得此項(xiàng)實(shí)際收入的,不能填寫(xiě)在稅前扣除。海南大學(xué)提醒,要針對(duì)自己的實(shí)際收入,確認(rèn)自己所填報(bào)的內(nèi)容符合政策規(guī)定,真實(shí)填報(bào),以免不誠(chéng)信申報(bào)行為被稅務(wù)系統(tǒng)記錄。
新京報(bào)記者 姜慧梓
編輯 樊一婧 校對(duì) 王心
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