剛剛，工信部發(fā)布《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定（修訂征求意見稿）》，小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)大大放寬，企業(yè)又可以少繳稅了！免增值稅！減半征收所得稅！免征印花稅！減免房產(chǎn)稅……

重磅！小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)大大放寬！

劃重點(diǎn)！！！

1、增加《劃型標(biāo)準(zhǔn)》尚未覆蓋的行業(yè)，如“教育”門類和“衛(wèi)生”大類。

2、將不屬于中小企業(yè)扶持重點(diǎn)領(lǐng)域的“組織管理服務(wù)”，采用建筑業(yè)指標(biāo)劃型，降低其小微企業(yè)占比。

“組織管理服務(wù)”屬于租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)門類，主要包括“企業(yè)總部管理”“投資與資產(chǎn)管理”“資源與產(chǎn)權(quán)交易服務(wù)”等資產(chǎn)密集型行業(yè)小類。

3、小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)大幅放寬。

為了支持小微企業(yè)發(fā)展，國家出臺了很多針對小微企業(yè)普惠性稅收減免政策，但優(yōu)惠政策中有時會講“小微企業(yè)”，有時會講“小型微利企業(yè)”，很多納稅人表示有點(diǎn)懵，兩者到底有啥不同？減免稅政策執(zhí)行的標(biāo)準(zhǔn)到底用哪個？分別可以享受哪些優(yōu)惠？

什么是小微企業(yè)？稅務(wù)局對小微企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)來了！

一、什么是小微企業(yè)？

“小微企業(yè)”其實(shí)是一個習(xí)慣性的叫法，并沒有一個嚴(yán)格意義上的界定，目前所說的“小微企業(yè)”是和“大中企業(yè)”相對來講的。

如果非要找一個比較接近的解釋，那就是工業(yè)和信息化部、國家統(tǒng)計(jì)局、發(fā)展改革委、財(cái)政部發(fā)布的《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》，根據(jù)企業(yè)從業(yè)人員、營業(yè)收入、資產(chǎn)總額等指標(biāo)，結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)，將中小企業(yè)劃分為中型、小型、微型三種類型。

具體標(biāo)準(zhǔn)如下：

近年來，“小微企業(yè)”這個名詞在稅收政策文件上經(jīng)常被提起，而具體落實(shí)到企業(yè)所得稅、增值稅上又有明確的標(biāo)準(zhǔn)。

二、企業(yè)所得稅的“小微企業(yè)”

企業(yè)所得稅優(yōu)惠中的“小微企業(yè)”，不只體現(xiàn)在“小型”上，還要求“微利”，就是我們常說的“小型微利企業(yè)”，出處是企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例，主要用于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策方面。

小型微利企業(yè)必須同時符合以下條件：

注意：

1、對小型微利企業(yè)的劃分沒有行業(yè)限制！

2、應(yīng)納稅所得額：企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額

3、從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。

4、所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實(shí)際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)

除了小微企業(yè)和小型微利企業(yè)，有些人容易跟小規(guī)模納稅人混淆，注意了，小規(guī)模納稅人只是增值稅方面的概念。

三、增值稅的“小微企業(yè)”

增值稅納稅人按經(jīng)營規(guī)模和會計(jì)核算水平劃分為增值稅一般納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人。

小規(guī)模納稅人：指年銷售額不超過500萬元的納稅人，年是指連續(xù)12個自然月。

兩類納稅人的區(qū)別

注意了！小微企業(yè)，這些優(yōu)惠千萬別忘記享受！

一、增值稅優(yōu)惠

1、4種收入免征增值稅

自2023年1月1日至3月31日，納稅人提供5項(xiàng)收入免征增值稅。

◆運(yùn)輸疫情防控重點(diǎn)保障物資取得的收入

◆公共交通運(yùn)輸服務(wù)

◆生活服務(wù)

◆為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)

其中，生活服務(wù)包括，文化體育服務(wù)、教育醫(yī)療服務(wù)、旅游娛樂服務(wù)、餐飲住宿服務(wù)、居民日常服務(wù)和其他生活服務(wù)。

需要注意的是，免稅收入對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅也不能抵扣哦

2、小規(guī)模納稅人優(yōu)惠

3、支持小微企業(yè)發(fā)展的增值稅優(yōu)惠

注意：小型企業(yè)、微型企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)參照《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》。

4、個體戶增值稅優(yōu)惠

二、企業(yè)所得稅優(yōu)惠

1、所得稅減半征收

根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2023年第8號，自2023年1月1日至2023年12月31日，對小型微利企業(yè)應(yīng)納稅所得額不超過100萬的部分再減半征收。

小型微利企業(yè)需同時滿足的條件：

注意：

1）、無需備案：填寫預(yù)繳申報(bào)表即可享有優(yōu)惠政策。

2）、小型微利企業(yè)不區(qū)分征收方式，均可享受減半政策

實(shí)行核定征收的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)判斷并調(diào)整定額。

3)、預(yù)繳時享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠，在匯繳時不符合，則需要補(bǔ)繳稅款。

2、不超過500萬的固定資產(chǎn)，允許一次性扣除

3、研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除

注意：自2023年1月1日起，制造業(yè)企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，加計(jì)扣除比例提高到100%。

三、個人所得稅優(yōu)惠

1、取消貨物運(yùn)輸業(yè)預(yù)征個稅

2、個人所得稅減半征收

根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2023年第8號，

自2023年1月1日至2023年12月31日，個體工商戶經(jīng)營所得年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上再減半征收。

四、印花稅優(yōu)惠

注意：小型企業(yè)、微型企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)參照《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》。

五、工會經(jīng)費(fèi)全額返還

對小微企業(yè)2023年1月1日至2023年12月31日的工會經(jīng)費(fèi)，實(shí)行全額返還支持政策。

注意：小微企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)參照《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》。

六、殘保金優(yōu)惠

七、其他稅費(fèi)

1、小微企業(yè)優(yōu)惠

注意：小微企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)參照《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》。

2、小規(guī)模納稅人優(yōu)惠

3、個體工商戶優(yōu)惠