靈活就業(yè)人員，目前被稱為國(guó)內(nèi)第一大幫派“靈就工”(致敬金庸的天龍八部)。也就是沒(méi)有固定雇主的人，需要自己繳納社保，但是社保繳納的模式很多，那種最劃算，本文解讀下:

靈活就業(yè)人員，可以有三種方式繳社保：

1. 按照城鄉(xiāng)居民人員繳納社保：費(fèi)用最低，待遇也最弱，退休后每月拿幾百元，如果不是經(jīng)濟(jì)原因，不建議考慮。

2. 社保掛靠某單位，讓單位繳納職工社保：費(fèi)用最高，需要個(gè)人同時(shí)繳納單位和自己繳納的部分，并且涉及到虛假掛靠還違法，也不推薦。

3. 自己在人才中心按照靈活就業(yè)人員繳納社保：費(fèi)用居中，可以按照60%~300%的社保繳費(fèi)基數(shù)靈活選擇繳納基數(shù)，并且待遇同第2種方式“職工社保”。

如果選用第3種模式，就會(huì)涉及到繳納基數(shù)的問(wèn)題，社保的原則是多交多得，少繳少得，按照60%，100%，200%，300%，具體哪個(gè)基數(shù)繳，對(duì)自己最劃算呢？

回答這個(gè)問(wèn)題，需要了解我國(guó)的社保體系，其實(shí)靈活就業(yè)員工繳納社保，最重要的福利是兩個(gè)：養(yǎng)老保險(xiǎn)，社會(huì)基礎(chǔ)醫(yī)療保險(xiǎn)。

靈活就業(yè)的繳費(fèi)系數(shù)通常是20%，其中12%劃入公共賬戶，8%歸入個(gè)人賬戶。比如選擇了繳費(fèi)基數(shù)100%按照當(dāng)?shù)?000元平均繳費(fèi)基數(shù)的情況，每月需要交納社保1200元，每年就是1.44萬(wàn)元。同樣，如果按照300%基數(shù)交納，每月3600元，每年需要4.32萬(wàn)元；如果按照60%基數(shù)交納，每月只需要720元，每年8640元，最高和最低繳費(fèi)每年的繳費(fèi)差異高達(dá)34560元。

問(wèn)題來(lái)了，按照最高或者最低繳費(fèi)，到底有什么差異？ 哪個(gè)更劃算？

先說(shuō)最簡(jiǎn)單的社會(huì)基礎(chǔ)醫(yī)療保險(xiǎn)：這個(gè)福利不論按照60%或者300%基數(shù)繳納，享受到的醫(yī)保報(bào)銷待遇是一樣的，所以，從這個(gè)角度來(lái)說(shuō)，60%繳納基數(shù)，最劃算。不同省份對(duì)于退休后享受醫(yī)保待遇的最低繳費(fèi)年限不一樣，有的是15年，有的是25年，還有30年的（見(jiàn)下圖）。考慮到退休后和在職時(shí)，社會(huì)醫(yī)保是最基礎(chǔ)的保障，建議靈活就業(yè)按照60%基數(shù)，以及至少按照當(dāng)?shù)氐尼t(yī)保最短繳費(fèi)年限繳納，確保退休后可以享受到醫(yī)保的待遇。

再說(shuō)復(fù)雜一些的養(yǎng)老保險(xiǎn)：養(yǎng)老保險(xiǎn)的待遇，是多交多得，具體的公式是“月基本養(yǎng)老金=基礎(chǔ)養(yǎng)老金+個(gè)人賬戶養(yǎng)老金”

具體公式拆解如下所示：

看上去有些復(fù)雜，我們重點(diǎn)分析其中的第一項(xiàng) ”基礎(chǔ)養(yǎng)老金”。

基礎(chǔ)養(yǎng)老金=退休時(shí)上年度職工月平均工資 ×（1+本人平均繳費(fèi)指數(shù))÷2×繳費(fèi)年限×1%

這個(gè)公式有三個(gè)變量：

1. 退休時(shí)職工平均工資：這個(gè)取決于當(dāng)時(shí)退休時(shí)全省的情況，大家都一樣。

2. 本人平均繳費(fèi)指數(shù)：這個(gè)數(shù)字，就是本人繳納社保的平均繳費(fèi)系數(shù)，比如某靈活就業(yè)員工，在職30年，平均繳費(fèi)系數(shù)是60%，這個(gè)數(shù)字就是0.6；如果平均繳費(fèi)系數(shù)是300%，這個(gè)數(shù)字就是3。

3. 繳費(fèi)年限：個(gè)人繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)的年限，一般從22歲大學(xué)畢業(yè)上班，到60歲退休（女性55歲退休），這個(gè)乘數(shù)也就是32~38年左右，乘以1%的話，就是32%~38%左右。這個(gè)系數(shù)，也就解釋了為什么我國(guó)大多數(shù)省份退休金的替代率在42%左右，見(jiàn)下圖。

上面3個(gè)變量，除了1退休上年的社會(huì)職工平均工資，其它2個(gè)都是可以自己控制的變量——繳費(fèi)基數(shù)和繳費(fèi)年限。

先說(shuō)繳費(fèi)年限，對(duì)于養(yǎng)老金的影響是乘數(shù)關(guān)系，每多交一年社保，養(yǎng)老金的比例就會(huì)多一個(gè)百分點(diǎn)。比如繳費(fèi)年限15年，相比30年繳，在繳費(fèi)基數(shù)相同的情況下養(yǎng)老金會(huì)差一倍。

再說(shuō)繳費(fèi)基數(shù)，對(duì)于養(yǎng)老金的影響是“除以二”的關(guān)系，比如按照60%的系數(shù)繳費(fèi)，因?yàn)橐彤?dāng)?shù)仄骄べY平均，所以計(jì)入養(yǎng)老金的系數(shù)就是(1+0.6)/2=0.8，也就是0.8倍的社平工資;如果按照300%的系數(shù)繳費(fèi)，計(jì)入養(yǎng)老金的系數(shù)就是(1+3.0)/2=2，也就是2倍的社平工資。

發(fā)現(xiàn)沒(méi)有，按照300%的繳費(fèi)，日常社保支出是60%繳費(fèi)的5倍，但是領(lǐng)取養(yǎng)老金金額只是2.5倍的差異：為什么會(huì)這樣?

因?yàn)樯绫Ｊ且环N社會(huì)資源重新分配的整體邏輯：高收入人群補(bǔ)貼了低收入人群。不論職工養(yǎng)老保險(xiǎn)，還是基礎(chǔ)醫(yī)保，都是這樣的邏輯。

雖然300%的基數(shù)，多交多得了，但是并不成正比，因?yàn)槲覀冎罢f(shuō)了，20%的繳費(fèi)系數(shù)中，12%貢獻(xiàn)給了公共賬戶，只有8%留給了個(gè)人的賬戶。

如果個(gè)人不是靈活就業(yè)，而是在單位上班，單位繳納社保，當(dāng)然從員工角度來(lái)講越高越好，但是如果都是自己繳納，最劃算的方式，是按照60%基數(shù)繳費(fèi)，并且按照最長(zhǎng)的繳納時(shí)間來(lái)繳納。

我們可以做個(gè)對(duì)比：

比如華先生以靈活就業(yè)人員的身份繳納社保，假設(shè)他所在省社會(huì)平均工資為6000元，下面兩種模型，在個(gè)人繳費(fèi)總金額相同情況下，在60周歲華先生辦理的退休，養(yǎng)老金領(lǐng)取的差別：

A方案：按平均工資100%繳費(fèi)15年，15年累計(jì)繳納社保1200*12*15=21.6萬(wàn)元

A方案養(yǎng)老金：【6000×（1+1）÷2×15×1%】+【（6000×100%×8%×12個(gè)月×15年）÷139個(gè)月】≈1522元/月

B方案：按平均工資60%繳費(fèi)25年，25年累計(jì)繳納社保720*12*25=21.6萬(wàn)元（總金額同A方案）

B方案養(yǎng)老金：【6000×（1+0.6）÷2×25×1%】+【（6000×60%×8%×12個(gè)月×25年）÷139個(gè)月】≈1822元/月

經(jīng)過(guò)計(jì)算，得出兩者方案，在個(gè)人累計(jì)繳納相同社保金的情況下，60%基數(shù)的B方案養(yǎng)老金比100%繳費(fèi)基數(shù)的A方案養(yǎng)老金，每月多出來(lái)300元。并且由于B方案繳納了25年社保，滿足最低繳費(fèi)年限的話，還可以享受退休后的基礎(chǔ)醫(yī)療保險(xiǎn)。

按照我國(guó)平均42%的退休替代率的養(yǎng)老金測(cè)算，不論按照哪個(gè)基數(shù)繳，大概率不夠自己退休后花，這個(gè)時(shí)候可以選擇給自己購(gòu)買一份商業(yè)養(yǎng)老金，這種方式，要比按照300% 繳納社保，更劃算，因?yàn)殄X都花在自己身上了，不會(huì)涉及到“社保再分配”的問(wèn)題。

假設(shè)還是上面的華先生，40歲開(kāi)始，一直按照60%基數(shù)繳納靈活就業(yè)，他想退休后能多拿些養(yǎng)老金，他可以將假設(shè)按照300%的繳費(fèi)基數(shù)，同60%的繳費(fèi)基數(shù)的社保繳納金額的差額（每年34560元），給自己上一份商業(yè)養(yǎng)老年金，累計(jì)繳費(fèi)20年，60歲退休后可以額外從保險(xiǎn)公司拿到每年5.8萬(wàn)元，活多久靈活多久，比如退休40年可以累計(jì)領(lǐng)取232萬(wàn)。

最后總結(jié)一下：靈活就業(yè)交社保最劃算的方式，是按照60%基數(shù)繳納社保，并且按照最長(zhǎng)的繳費(fèi)時(shí)間繳納。

這樣養(yǎng)老金和退休后的社會(huì)基礎(chǔ)醫(yī)保都可以做到性價(jià)比最高。退休后收入來(lái)源或者醫(yī)療資源不足的部分，自己購(gòu)買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，或者用商業(yè)醫(yī)療險(xiǎn)補(bǔ)足。