納稅人

如果企業給不是一般納稅人的企業開具了增值稅專用發票，是否屬于違規行為？

給不是一般納稅人的企業開具增值稅專用發票并不違反規定，但由于非一般納稅人取得增值稅專用發票不能抵扣，沒必要開專票，一般只開具增值稅普通發票。

申稅小微

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那有沒有可以快速查詢企業是不是一般納稅人的方法？

有的。下面就讓我來詳細講解一下吧。

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以上海為例：

一、查詢本市企業

1.登錄“上海稅務”網站

(http://shanghai.chinatax.gov.cn)，點擊“我要查詢”。

2. 點擊“企業納稅人信息一戶式查詢”。

3.輸入納稅人名稱、稅號或統一碼和圖片驗證碼，點擊“查詢”（不支持模糊字段查詢，需要輸入完整名稱或代碼）。

4.點擊右側箭頭，查看詳細信息。

5.在“登記信息”頁面顯示“一般納稅人資格狀態”，此外還有“非正常戶信息”、“未申報及欠稅信息”等企業相關涉稅信息。

二、查詢其他省市企業

如果要查詢的企業不是上海登記企業，則可以至企業所在省份的稅務局網站查詢，目前絕大多數地區都開通了網上查詢功能。

1.登錄“國家稅務總局12366納稅服務平臺”

(https://12366.chinatax.gov.cn)，點擊“涉稅查詢——納稅人信息查詢”。

2.點擊所需查詢企業所在的的相應省市。各省市具體操作步驟基本相同，一般根據企業名稱、統一社會信用代碼等進行檢索。

3.以“云南省”為例，點擊“一般納稅人資格查詢”，輸入納稅人名稱、稅號或統一碼和驗證碼，點擊“提交”。

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企業索取增值稅專用發票時，是否需要向銷售方提供一般納稅人證明資料？

不需要。增值稅納稅人購買貨物、勞務、服務、無形資產或不動產，索取增值稅專用發票時，須向銷售方提供購買方名稱(不得為自然人)、納稅人識別號、地址電話、開戶行及賬號信息，不需要提供營業執照、稅務登記證、組織機構代碼證、開戶許可證、增值稅一般納稅人登記表等相關證件或其他證明材料。

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政策依據

1.《國家稅務總局關于進一步優化營改增納稅服務工作的通知》(稅總發〔2023〕75號)的規定：“增值稅納稅人購買貨物、勞務、服務、無形資產或不動產，索取增值稅專用發票時，須向銷售方提供購買方名稱(不得為自然人)、納稅人識別號、地址電話、開戶行及賬號信息，不需要提供營業執照、稅務登記證、組織機構代碼證、開戶許可證、增值稅一般納稅人登記表等相關證件或其他證明材料。個人消費者購買貨物、勞務、服務、無形資產或不動產，索取增值稅普通發票時，不需要向銷售方提供納稅人識別號、地址電話、開戶行及賬號信息，也不需要提供相關證件或其他證明材料。”

2.《國家稅務總局關于增值稅發票開具有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第16號）第一條規定：“自2023年7月1日起，購買方為企業的，索取增值稅普通發票時，應向銷售方提供納稅人識別號或統一社會信用代碼。”

一般納稅人證明材料

根據《國家稅務總局關于增值稅一般納稅人登記管理若干事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第6號）第八條規定，稅務機關反饋的《增值稅一般納稅人登記表》可以作為納稅人成為增值稅一般納稅人的憑據。

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