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稅收滯納金計(jì)入什么科目

滯納金計(jì)入什么科目

企業(yè)繳納滯納金計(jì)入營業(yè)外支出科目。具體分錄如下：

借：營業(yè)外支出

貸：銀行存款

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十二條的規(guī)定，納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

營業(yè)外支出的稅法規(guī)定

各種贊助支出不得稅前扣除;因違反法律、行政法規(guī)而交納的罰款、滯納金不得稅前扣除;納稅人按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費(fèi)可以稅前扣除；企業(yè)應(yīng)通過"營業(yè)外支出"科目，核算營業(yè)外支出的發(fā)生及結(jié)轉(zhuǎn)情況。

該科目可按營業(yè)外支出項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算;確認(rèn)處置非流動(dòng)資產(chǎn)損失時(shí)，借記"營業(yè)外支出"科目，貸記"固定資產(chǎn)理"、"無形資產(chǎn)"、"原材料"等科目;確認(rèn)盤虧、非常損失計(jì)入營業(yè)外支出時(shí)，借記"營業(yè)外支出"科目，貸記"待處理財(cái)產(chǎn)損溢"、"庫存現(xiàn)金"等科目。

滯納金

滯納金是指行政機(jī)關(guān)對(duì)不按期限履行金錢給付義務(wù)的相對(duì)人，課以新的金錢給付義務(wù)的 *** 。目的是促使其盡快履行義務(wù)，屬于行政強(qiáng)制執(zhí)行中執(zhí)行罰的一種具體形式。

滯納金特征

(1)適用于負(fù)有金錢給付義務(wù)。

(2)義務(wù)人超過規(guī)定期限不履行義務(wù)。

(3)可以反復(fù)為之，具體表現(xiàn)為按日加收。

如按照稅法有關(guān)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)不按規(guī)定期限交納稅款的單位和個(gè)人，就其拖欠稅款，依法按日加征一定比例的罰金。主要適用于稅收領(lǐng)域，但不限于此。其他管理領(lǐng)域凡存在金錢給付義務(wù)的，當(dāng)相對(duì)人不履行義務(wù)時(shí)，都有采用滯納金的可能，如環(huán)保的排污費(fèi)等。

滯納金措施既可以避免因義務(wù)人不履行義務(wù)使國家利益受損害，同時(shí)也能避免因直接施加于相對(duì)人使其權(quán)益受損，并能促使其盡快履行義務(wù)，因而可作為行政管理的有效手段。

稅收滯納金計(jì)入什么會(huì)計(jì)科目

稅收滯納金計(jì)入營業(yè)外支出科目。

稅收滯納金放“營業(yè)外支出”科目，但不得在企業(yè)所得稅前進(jìn)行扣除，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)要進(jìn)行納稅調(diào)整。

稅務(wù)滯納金應(yīng)該通過營業(yè)外支出進(jìn)行賬務(wù)處理，具體的賬務(wù)處理如下：借：營業(yè)外支出—滯納金；貸：銀行存款。

營業(yè)外支出簡介

營業(yè)外支出是指除主營業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)支出等以外的各項(xiàng)非營業(yè)性支出。如罰款支出，捐贈(zèng)支出，非常損失等。為此，要設(shè)置“營業(yè)外支出”賬戶對(duì)這部分內(nèi)容進(jìn)行核算。企業(yè)發(fā)生各項(xiàng)營業(yè)外支出時(shí)，記入這個(gè)賬戶的借方；期末結(jié)轉(zhuǎn)損益時(shí)，從貸方轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶的借方，結(jié)轉(zhuǎn)后該賬戶無余額。

企業(yè)以債務(wù)重組方式收回的債權(quán)，以低于應(yīng)收債權(quán)賬面價(jià)值的現(xiàn)金收回債權(quán)的，企業(yè)應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，按該項(xiàng)應(yīng)收債權(quán)已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備，借記“壞賬準(zhǔn)備”科目，按應(yīng)收債權(quán)的賬面余額，貸記“應(yīng)收賬款”等科目，按其差額，借記“營業(yè)外支出”科目。

以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)的，債務(wù)人應(yīng)按應(yīng)付債務(wù)的賬面價(jià)值小于清償債務(wù)的非現(xiàn)金資產(chǎn)賬面價(jià)值等的差額，記入“營業(yè)外支出”科目。

滯納金計(jì)入什么會(huì)計(jì)科目

稅收滯納金、罰款記入損益類科目，具體記入“營業(yè)外支出”，但由于在計(jì)算所得稅時(shí)稅收滯納金是不允許所得稅前列支的，因此年度所得稅匯算清繳時(shí)這部分支出要調(diào)增應(yīng)納稅所得額，征收企業(yè)所得稅。具體記賬分錄為：

借：營業(yè)外支出

貸：銀行存款或庫存現(xiàn)金

會(huì)計(jì)費(fèi)用支出性科目包括“主營業(yè)務(wù)成本”，“其他業(yè)務(wù)成本”，“營業(yè)稅金及附加”，“其他業(yè)務(wù)支出”，“銷售費(fèi)用”，“管理費(fèi)用”，“財(cái)務(wù)費(fèi)用”，“所得稅費(fèi)用”等科目。

擴(kuò)展資料

會(huì)計(jì)科目是對(duì)會(huì)計(jì)要素對(duì)象的具體內(nèi)容進(jìn)行分類核算的類目。會(huì)計(jì)對(duì)象的具體內(nèi)容各有不同，管理要求也有不同。按會(huì)計(jì)科目核算的歸屬分類為：

1、資產(chǎn)類科目：按資產(chǎn)的流動(dòng)性分為反映流動(dòng)資產(chǎn)的科目和反映非流動(dòng)資產(chǎn)的科目。

2、負(fù)債類科目：按負(fù)債的償還期限分為反映流動(dòng)負(fù)債的科目和反映長期負(fù)債的科目。

3、共同類科目：共同類科目的特點(diǎn)是需要從其期末余額所在方向界定其性質(zhì)。

4、所有者權(quán)益類科目：按權(quán)益的形成和性質(zhì)可分為反映資本的科目和反映留存收益的科目。

成本類科目：包括“生產(chǎn)成本”，“勞務(wù)成本”，“制造費(fèi)用”等科目。

6、損益類科目：分為收入性科目和費(fèi)用支出性科目。

收入性科目包括“主營業(yè)務(wù)收入”，“其他業(yè)務(wù)收入”，“投資收益”，“營業(yè)外收入”等科目。費(fèi)用支出性科目包括“主營業(yè)務(wù)成本”，“其他業(yè)務(wù)成本”，“營業(yè)稅金及附加”，“其他業(yè)務(wù)支出”，“銷售費(fèi)用”，“管理費(fèi)用”，“財(cái)務(wù)費(fèi)用”，“所得稅費(fèi)用”等科目。

稅款滯納金計(jì)入哪個(gè)科目

企業(yè)稅款滯納金計(jì)入“營業(yè)外支出”科目。

中華人民共和國主席令[2007]63號(hào)《企業(yè)所得稅法》第十條規(guī)定：在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：

（一）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；

（二）企業(yè)所得稅稅款；

（三）稅收滯納金；

（四）罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失；

（五）本法第九條規(guī)定以外的捐贈(zèng)支出；

（六）贊助支出；

（七）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；

（八）與取得收入無關(guān)的其他支出。

因此，在進(jìn)行年度企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)，稅收滯納金不得扣除，也就不能計(jì)入利潤總額中。

拓展回答：

關(guān)于稅收滯納金的計(jì)算：

1、滯納金的加收率是統(tǒng)一老埋的，即0.05%！

2、滯納金的計(jì)算從納稅人應(yīng)繳納稅款的期限屆滿之次日起至實(shí)際繳納稅款之日止。

如何計(jì)算滯納金？

計(jì)算公式：滯納碧歲金=滯納稅款×0.05%×滯納天數(shù)悔含睜