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弟子班問公司租辦公室，月租金1萬元，房東不肯開發(fā)票，一張收據(jù)了事，當然，更不可能答應(yīng)扣個稅，這件事有哪些風險？我應(yīng)該如何安全涉稅、聰明辦稅呢？

1.沒取得發(fā)票的風險 首先要明白房東發(fā)生納稅義務(wù)，就應(yīng)當開具發(fā)票，房東不開是房東違法，違反了《發(fā)票管理辦法》，按規(guī)定可以對房東處1萬元以下的罰款。

房東不履行開票義務(wù)，我們當然就無法取得，征管法賦予我們的權(quán)利只是投訴、舉報，并沒有賦予我們強制要求房東必須開發(fā)票的權(quán)利。但如果我們答應(yīng)房東可以不開發(fā)票因此導(dǎo)致房東少繳稅，稅務(wù)可以對企業(yè)處以罰款。 所以，如果房東真沒有繳稅（這可能性約為100%），而你沒有收到發(fā)票的行為，你公司可能面臨房東少繳稅1倍以下罰款。 這是風險之一，記清楚了！

2、怎么辦呢？ 辦法有兩個： 一是以房東的名義，去稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票。但這樣一來就會承擔不小的稅負。有些稅務(wù)局不核定征收，要按規(guī)定來征稅，則房產(chǎn)租賃涉及增值稅、附加、個稅（如果房東是公司則涉及企業(yè)所得稅）、房產(chǎn)稅、印花稅等比較重，尤其是商業(yè)用房稅率高達30%多。聰明的會計可以寫一個代開發(fā)票的請示，把稅金算好，報老板批準。批準了，就沒有你的事了，反正交的也是公司的錢。老板不批，就看下面的辦法。

3、要點是：①、千萬不能在合同、協(xié)議、文本上，留下同意其不要票的文字；②、最好能夠明確要求房東提供發(fā)票；③、實在不行合同里對發(fā)票就不要做任何約定，反正依法房東是應(yīng)當開具的。

一句話：不能有不要發(fā)票的證據(jù)，最好有索要發(fā)票的證據(jù)。總之：我們主動要了，但是房東沒有給，房東自己偷稅不是因為我沒有索要發(fā)票導(dǎo)致的，與我們無關(guān)，發(fā)票是稅務(wù)機關(guān)管理的憑證，對方不開發(fā)票稅務(wù)局也有監(jiān)管不力的責任，如果稽查來了，請舉起你可愛的雙手舉報房東不開發(fā)票（反正稽查已經(jīng)查到了，躲不過去），請稅務(wù)機關(guān)協(xié)助我們?nèi)〉谩?/p>

但是，你提出發(fā)票的要求，并不堅持見票才付款。沒有取得前，你可以先付款，付款是合同約定的支付義務(wù)，基于商業(yè)信譽，開具發(fā)票是征管法約定的開具義務(wù)，完全是兩回事，不要混淆，聰明的會計要讓發(fā)票永遠處理于索取的過程中。

做得更漂亮一點的，就不能在報銷制度上寫：“有發(fā)票才能報銷”，這是會計自己給在自己挖坑。我告訴你，報銷制度要這樣寫：“報銷人必須按會計要求提供合規(guī)票據(jù)，不然由其承擔相關(guān)的責任后果。”不限制于報銷必須要有票。這樣，沒有發(fā)票，你也可以在不違反制度的前提下，把錢付出去。會計不必擔心經(jīng)辦人不簽字，你只要給他們一個把錢弄出去的理由，專業(yè)的人忽悠不專業(yè)的人，你說誰能勝利？再高明一點的會計可以申請印刷報銷單據(jù)，把這句話直接印在報銷單據(jù)上，單位所有報銷必須填寫內(nèi)部單據(jù)。 如此一來，報銷時你不得罪人，出事時你也能把責任推干凈了。優(yōu)秀的會計智商和情商一個不能少。

當然，入賬時要在收據(jù)上注明：“本收據(jù)不代替發(fā)票使用，只證明收款，責成××繼續(xù)向房東索要發(fā)票”，再找××簽個字。這樣就規(guī)避了以其他憑證代替收據(jù)使用的法律風險。

4、租金的增值稅、附加、房產(chǎn)稅風險

房東沒有繳納增值稅、附加、房產(chǎn)稅，這個風險原則上講，是房東個人的風險，其納稅義務(wù)不在公司，公司也沒有扣繳義務(wù)。所以，在增值稅、附加、房產(chǎn)稅上，公司不存在補稅風險，會計也不存在風險。

3、個人所得稅的風險

如果房東是個人，這是真正的風險，也是難以回避的風險，只要房東不愿意給錢，就沒有辦法回避，因為企業(yè)有代扣代繳是納稅義務(wù)，這個是實實在在的風險。

4、怎么辦？

房東的收據(jù)能否稅前扣除呢？請看我以往文章。最好的辦法是漲價，讓房東去代開發(fā)票，這樣遞減了25%的所得稅，無任何風險，關(guān)鍵看老板和房東愿不愿意。

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來源：房老師講財稅